的 2020年反洗钱法案, 一月一日颁布的, 2021, contained the first-ever federal requirement for certain legal entities to identify and report their beneficial owners, 也被称为公司透明度法案.

的 公司透明度法 (CTA) was designed to “prevent wrongdoers from exploiting United 状态s corporations and limited liability companies for criminal gain, 协助执法机关进行侦查, 防止, 惩罚恐怖主义, 洗钱, 以及其他不当行为.“作为您值得信赖的顾问，LBMC在此向客户通报新的报告要求.

实益拥有权报告的背景

受益所有权报告并不是一个新概念. 的 财务行动专责小组 (FATF)是一个致力于打击洗钱的全球性行政机构, 恐怖分子, 核扩散融资.

FATF监督这些事件是如何发生的, 设置全局建议以防止它们, 监测进展, 识别高风险司法管辖区. In 2003, FATF发布的建议24指出, “各国应确保有足够的资金, accurate and timely information on the beneficial ownership and control of legal persons that can be obtained or accessed in a timely fashion by competent authorities.”

U.S. 受益所有权报告的不足

最近, FATF’s March 2023 publication reviews 16 countries’ implementation of beneficial ownership reporting whereas the United 状态s was noted to have “lagged behind.具体来说，该出版物提到特拉华州的宽大是美国法律的一个缺陷.S. 法律结构.

Business entities have generally been created at the state level with very little if any ownership information disclosed. 由于缺乏严格的要求, 组建企业从事非法活动一直是美国关注的一个主要问题.

商业实体的开发

最近, there have been many opportunities for these bad actors to scam money using a business entity by applying for employee retention credits or PPP Loans that came out of the pandemic. 例如, the Department of Justice released a statement of guilt in June 2021 from a Florida man who conspired with others to steal $24M in COVID relief funds using a shell company he had previously used for bank fraud. 美国.S. 由于缺乏报告，仍然是这些非法交易的避风港.

金融监管局在解决这一问题中的作用

来处理这个问题, the 金融犯罪执法网络 (FinCEN) has been tasked with collecting information on all reporting entities, 无论是新的还是现有的. This is no small task considering nearly 2 million corporations and LLCs are being formed under state law annually.

《明升体育app下载》的目的

的 公司透明度法 has been designed to bring the United 状态s into compliance with these worldwide expectations by creating a national standard of reporting rather than a state-by-state variation. 怎样才能完成这样的任务呢?

实益拥有人的定义

Those who qualify as a reporting company must file a beneficial ownership information report beginning this year. Beneficial owners are defined as an individual who either exercises substantial control or own/control at least 25% of the reporting companies’ ownership interest.

所有权的复杂性

This may seem straightforward; however, both direct and indirect ownership in the company applies. 当你考虑分层所有权和信托时，它可能是非常技术性的.

实质性控制准则

作为高级官员的个人可以获得实质性的控制, 有权任免高级职员或董事的, 对重要决策有实质性影响的, 或者最后一个包罗万象的声明，描述“以新的或独特的方式行使控制”.这种包罗万象的声明是通过创建灵活的公司结构来避免违规的一种方式.

公司申请信息

1月1日或之后创建的申报实体必须披露公司申请人信息, 2024. An individual could qualify as a company applicant if they directly file the creation documents with the state. 如果有不止一个人参与向国家提交注册文件, then the second applicant is the individual primarily responsible for directing the filing of initial registering documents. CTA规定，不超过两个人将有资格作为公司申请人.

初始报告要求

最初的报告是从今年开始的. 报告实体于1月1日或之后成立的, 2024, 然后，公司有90天的时间提交初始受益所有人信息(BOI)报告. 90天的过渡期是过渡的安全港. 从2025年1月1日起，公司将只有30天的时间提交审计委员会报告. 在2024年1月1日之前创建的现有实体必须在2025年1月1日之前提交报告.

更改的附加报告

Additional reporting is required for changes in beneficial owner information within 30 days of the change starting in 2025 (90 days in 2024). 有几种类型的更改符合此报告的条件.

可报告变更示例

例如, 如果拥有实质性控制权的首席执行官是受益所有人，并且搬家, they must update their IDs and the company must submit updated reports within the required 90 days in 2024 or 30 days starting in 2025.

更新信息的另一个常见示例发生在个人更新驾驶执照时. 如果报告是用不准确的信息提交的, then a corrected report must be filed within 30 days after the reporting company becomes aware of the discrepancy.

受益所有人必须了解这些报告要求，以避免严重后果. Willfully violating BOI reporting requirements may result in civil penalties of up to $500 each day as well as criminal penalties of up to $10,000美元和两年监禁.

其中一些违规行为包括故意不提交审计委员会报告, 提供虚假信息, 或故意不更正或更新审计委员会报告. 确保报告准确信息的责任落在报告公司身上.

报告的受益所有人信息包括法定全名, 出生日期, 当前的地址, ID或FinCEN标识中的识别号, 以及政府签发的带照片的身份证件.

2023年12月22日，关于访问受益报告数据库的最终裁决发布. 必须采取保护措施来保护许多公司和个人的私人信息. 在某些情况下，六类收件人可能会收到FinCEN的BOI. 这些收件人包括:

• U.S. 从事国家安全、情报或执法活动的联邦机构;
• U.S. 州、地方和部落执法机构;
• 外国执法机构, 法官, 检察官, 中央政府, 主管部门(外国请求方);
• Financial institutions using BOI to facilitate compliance with customer due diligence (CDD) requirements under applicable law;
• Federal functional regulators and other appropriate regulatory agencies acting in a supervisory capacity assessing financial institutions for compliance with CDD requirements under applicable law;
• 库务人员及雇员.

Various security requirements have been set up for each type of authorized recipient to protect BOI while creating a highly useful database for uncovering illegal activity once hidden by corporate anonymity.

根据第230号通知，注册会计师有有限的解释税法的授权. 然而，许多注册会计师仍在等待有关美国第31章所列的CTA法规是否适用的指导.S. 注册会计师提供服务的代码是可以接受的. 什么构成了法律的实践是在每个州的基础上定义的.

目前，许多保险公司建议注册会计师不要从事这些业务. 因此，LBMC没有提交任何受益所有人报告.

遵守新的受益所有权报告要求是至关重要的. 虽然LBMC不提交这些报告，但明升体育app下载目标是让客户了解情况. 金融犯罪执法局提供了一个在线系统，并提供了指导, 常见问题, 还有宣传册，可以帮助解答任何问题.

2024年之前存在的实体必须在2024年底之前提交BOI报告. 如果您在年中提交了信息变更，则需要更新. New companies have 90 days to file in 2024; this period reduces to 30 days in 2025.

LBMC税务顾问 can partner with your legal counsel to ensure you are fully compliant with the new reporting requirements. 具体的表格相关问题，请咨询您的法律顾问. 如有一般性查询，请联系LBMC税务团队.

内容由谢尔比·弗利斯和梅丽莎·孙提供.

谢尔比Follis 是LBMC纳什维尔税务部门的注册会计师和经理, 专注于高净值个人和投资伙伴关系. 她通过研究让自己和他人了解情况, CPE, 并为《明升app》撰稿.

梅丽莎的太阳 是LBMC纳什维尔税务部门的注册会计师和高级经理, 专业从事税务咨询, 规划, 以及高净值个人及其家庭的合规问题, 主要关注个人税收和信托.

LBMC tax tips are provided as an informational and educational service for clients and friends of the firm. 的 communication is high-level and should not be considered as legal or tax advice to take any specific action. Individuals should consult with their personal tax or legal advisors before making any tax or legal-related decisions. 除了, 所提供的资料和数据基于被认为可靠的来源, 但我们不保证其准确性或完整性. 上述资料以所示日期为准，如有更改，恕不另行通知.

参考文献

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• 财政部. (n.d.). 87 FR 59498. 实益拥有权报告要求. 联邦公报.
• fatf-gafi. (2023). 我们所做的. 摘自FATF: FATF
• 金融犯罪执法网络. (2023年12月). BOI报告提交日期-全部细节. 检索自fincen.政府: FinCEN
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• H.R. 2513. (2019). 《2019年公司透明度法案.
• J. 迈克尔·里斯，J. L. (2024). 哦，BOI:公司透明度法案和注册会计师事务所. 会计学杂志.
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• 诺顿·罗斯·富布赖特. (2023年3月). 世界各地的监管:实益拥有权登记册. FATF.